Hva du får ut av kurset

På kurset får du bl.a.:

• Grunnleggende kunnskap om utflyttingsskatten og bakgrunnen for regelverket
• Oversikt over gjeldende regler – herunder tre parallelle regelverk avhengig av flyttetidspunkt
• Arv og gave til mottaker i utlandet fra norsk arvelater/giver, inkludert nye regler fra 2025
• Hvilke eiendeler som omfattes, herunder opsjoner i arbeidsforhold, RSU-er og betingede opsjoner
• Beregning av skatt ved utflytting, inngangsverdi, fradrag for tap og bunnfradrag
• Utbytte som realisasjonsbegivenhet og likviditetsmessige utfordringer
• Konsekvenser ved tilbakeflytting
• Utflyttingsskatt i andre land, EØS-rettslige problemstillinger og forholdet til skatteavtaler
• Praktiske utfordringer, fallgruver, tilpasninger og Skatteetatens praksis
• Pågående EØS-sak og veien videre

Temaene vi dekker

Gjennom kurset vil vi dekke de relevante skatteforholdene knyttet til utflyttingsskatt for privatpersoner.
For rådgivere som bistår klienter med utflyttinger, arv og gave til personer i utlandet er det et komplisert regelverk, hvor mange detaljer er overlatt til Skatteetatens praksis. I mange sammenhenger kan reglene føre til dobbeltbeskatning og store likviditetsmessige utfordringer.
Kurset vil blant annet omhandle

• Hvilke tilfeller omfattes

•Utflytting, flytting etter skatteavtale, emigrasjon
•Tre skjæringsdatoer – hvem rammes av hva
•Gave og arv fra norsk giver og fra giver i utlandet
•Bunnfradraget og forholdet til andre hjemler for beskatning ved realisasjon

• Eiendeler som omfattes

•Aksjer og verdipapirfond mv.
•Finansielle instrumenter, aksjesparekonto og fondskonto
•Opsjoner i arbeidsforhold, RSU-er og betingede opsjoner

• Verdsettelse, beregning av gevinst/tap og betaling

•Metoder for verdsettelse av markedsverdi
•Sikkerhetsstillelse og utsatt betaling
•Realisasjon etter flytting, utbytte som realisasjonsbegivenhet, tilbakeflytting og justeringsregler
•Fradrag for latent tap

• Arv og gave

•Norsk dødsbo med arving i utlandet
•Gaveoverføringer til person/selskap i utlandet

• Forholdet til skatteavtaler og EØS

•EØS-rettslige spørsmål, herunder renteplikt og utbytte som restriksjon
•Den pågående traktatbruddssaken mot Norge ved ESA
•Forholdet til skatteavtaler med utvalgte land, unngåelse av dobbeltbeskatning

Hvem kurset er relevant for

Kurset er relevant for alle advokater som arbeider med skatterett og som ønsker å lære mer om utflyttingsskatt.
Advokater som bistår privatpersoner med arv eller dødsbo med utenlandsk arving. Rådgivere og personer som er interessert i fagområdet og ønsker en dypere forståelse av regelverket, herunder konsekvenser, planleggingsmuligheter og fallgruver.

Bakgrunn

Reglene om utflyttingsskatt har vært endret nær sagt hvert år de senere årene, noe som har gjort regelverket ekstra komplisert og uoversiktlig. Dette kurset er beregnet for deg som ønsker en oversikt over regelverket, historiske endringer og hvilke regler som gjelder etter siste lovendring. Hva må man tenke på før en flytter ut, hvilke muligheter finnes og hvilket land er det aktuelt å flytte til. I tillegg til hva det er viktig å være klar over ved utflytting, vil vi gjennomgå exitskatteregelverket knyttet til arv og gave til personer bosatt i utlandet – samt EØS-rettslige utfordringer og den pågående traktatbruddssaken.

Undervisningsform

•Foredrag

Materiale

Du får adgang til kurspresentasjonen og annet relevant materiale gjennom JUCs digitale plattform.