Bakgrunn

Reglene om utflyttingsskatt har vært endret nær sagt hvert år de senere årene, noe som har gjort regelverket ekstra komplisert og uoversiktlig. Dette kurset er beregnet for deg som ønsker en oversikt over regelverket, historiske endringer og hvilke regler som gjelder etter siste lovendring. Hva må man tenke på før en flytter ut, hvilke muligheter finnes og hvilket land er det aktuelt å flytte til. I tillegg til hva det er viktig å være klar over ved utflytting, vil vi gjennomgå exit skatteregelverket knyttet til arv og gave til personer bosatt i utlandet.

Utbytte

På kurset får du bl.a.:

• Grunnleggende kunnskap om utflyttingsskatten
• Oversikt over gjeldende regler ved utflytting innenfor og utenfor EØS
• Arv og gave til mottaker i utlandet fra norsk arvelater/giver
• Hvilke eiendeler som omfattes, herunder utenlandske pensjonsordninger og opsjoner i og utenfor arbeidsforhold
• Beregning av skatt ved utflytting, inngangsverdi, fradrag for tap, bunnfradrag
• Verdsettelse av aksjer og andre finansielle instrumenter
• Betaling av utflyttingsskatt, sikkerhetsstillelse, utbytte. Likviditetsmessige utfordringer og hensynet til mobilitet for skattytere
• Konsekvenser ved tilbakeflytting
• Utflyttingsskatt i andre land, EØS-rettslige problemstillinger, forholdet til skatteavtaler
• Praktiske utfordringer, fallgruver, tilpasninger og Skatteetatens praksis

Innhold

Gjennom kurset vil vi dekke de relevante skatteforholdene knyttet til utflyttingsskatt for privatpersoner.For rådgivere som bistår klienter med utflyttinger, arv og gave til personer i utlandet er det et komplisert regelverk, hvor mange detaljer er overlatt til skatteetatens praksis. I mange sammenhenger kan reglene føre til dobbeltbeskatning og store likviditetsmessig utfordringer.Kurset vil blant omhandle

• Hvilke tilfeller omfattes

       o Utflytting, flytting etter skatteavtale, emigrasjon
       o Gave og arv fra norsk giver og fra giver i utlandet
       o Bunnfradraget og forholdet til andre hjemler for beskatning ved realisasjon

• Eiendeler som omfattes

       o Aksjer og verdipapirfond mv.
       o Finansielle instrumenter, aksjesparekonto og fondskonto
       o Opsjoner i arbeidsforhold, opsjoner i oppstartsbedrifter

• Verdsettelse, beregning av gevinst/tap og betaling

       o Metoder for verdsettelse av markedsverdi
       o Sikkhetsstillelse og utsatt betaling
       o Realisasjon etter flytting, utbytte, tilbakeflytting, justeringsregler
       o Fradrag for latent tap
       o Skattesatser

• Forholdet til skatteavtaler og EØS

       o EØS-rettslige spørsmål
       o Betydning av flytting innenfor eller utenfor EØS
       o Forholdet til skatteavtaler, unngåelse av dobbeltbeskatning

• Planleggingsmuligheter og fallgruver

Målgruppe

Kurset er relevant for alle advokater som arbeider med skatterett og som ønsker å lære mer om utflyttingsskatt.
Advokater som bistår privatpersoner med arv eller dødsbo med utenlandsk arving.
Rådgivere og personer som er interessert i fagområdet og ønsker en dypere forståelse av regelverket, herunder konsekvenser, planleggingsmuligheter og fallgruver.

Undervisningsform

• Foredrag
• Cases – gruppediskusjon

Materiale

Du får adgang til kurspresentasjonen og annet relevant materiale gjennom JUCs digitale plattform.